出纳如何做好现金银行日记账

作为一名出纳，把现金和银行日记账记正确和清楚，是出纳应该做到的，下面就说说出纳如何做好现金和银行日记账。

操作方法

【步骤01】

购买账簿
记账之前，先要购买现金和银行日记账，手工记账的公司，都要准备这两本账簿，最好从正规的会计用品商店购买，质量和规格都比较规范。

【步骤02】

填写账簿扉页
拿到现金和银行日记账后，先要填写账簿扉页，在上面填写账簿名称、公司名称，账簿起始日期等，会计主管和记账员要在上面签字。如果是年中换了出纳，则需要在下面填写交接双方的名字和交接日期，并加盖个人章和公章。

【步骤03】

填写上年结转数
年初开始记账时，要在第一行加盖上年结转的章，然后把上一年现金或银行的年末余额登记在第一行，然后再开始记录本年的发生数。

【步骤04】

记录每日发生情况
现金和银行日记账要求每日详细记录，登账时，要填写日期、凭证号、摘要、借方发生额、贷方发生额和余额，日记账金额有三栏，借方填写增加数，贷方填写支出数，余额用上一日的余额加上本日借方总数，减去本日贷方总数，得到的金额记在本日余额上面，并且月末进行合计。日记账余额都是借方的，因为不允许有亏欠情况发生。并且每月底要把账簿数和实际数进行核对，做到账实相符。